Klíč
Příklad 22
1) Poplatník
2) Přímá daň, majetková daň.
3) Neplátce (poplatník) nemá nárok na odpočet daně. Nakupujeme od plátců a prodáváme plátcům. (Při porušení řetězce plátců, další plátce už nemá nárok na odpočet) Je to nutné při vývozu do zahraničí. Když nakupujeme za 20 % a prodáváme za 10 %.
4) Nepřímá daň. Do spotřební daně zahrnujeme tabákové výrobky, líh a lihoviny, piva a vína. Tuto daň platí pouze ten, kdo vyrábí.
5) 1. prosince 2011 se stává plátcem. Registraci podá nejpozději 15. října 2011.
Příklad 23
a) 20 %, 10 %.
1) daň: 40 Kč,20 Kč. Cena s daní: 240Kč, 220Kč
. 2) daň: 374 Kč, 187 Kč. Cena s daní: 2 244 Kč, 2 057Kč.
3) daň: 99,8 Kč, 49,9 Kč. Cena s daní: 598,8 Kč, 548,9 Kč.
b) 20 %, 10 %
1) daň: 23,34 Kč, 12,73 Kč. Cena bez daně: 116,66 Kč, 127,27 Kč.
2) daň: 91,69 Kč, 50 Kč. Cena bez daně: 458,31 Kč, 500 Kč.
3) daň: 366,74 Kč, 199,98 Kč. Cena bez daně: 1833,26 Kč, 2000,02 Kč.
Příklad 24
a)
1) 132/321 2 499,9 Kč
343/321 500,1 Kč
2)112/321 2 180 Kč
343/321 218 Kč
3) 518/321 1 800 Kč
343/321 360 Kč
4) 132/211 500 Kč
343/211 100 Kč
5) 122/321 1 000 Kč
343/321 200 Kč
b)
1) 132/321 3 000 Kč
2) 112/321 2 398 Kč
3) 518/321 2 160 Kč
4) 132/211 600 Kč
5) 122/321 1 200 Kč
Příklad 25
1) 311/604 2 499,9 Kč
311/343 500,1 Kč
2)311/601 2 180 Kč
311/343 218 Kč
3) 311/602 1 800 Kč
311/343 360 Kč
4) 211/604 500 Kč
211/343 100 Kč
5) 311/604 1 000 Kč
311/343 200 Kč
b)
1) 311/604 2 499,9 Kč
2) 311/601 2 180 Kč
3) 311/602 1 800 Kč
4) 211/604 500 Kč.
5) 311/604 1 000 Kč
Příklad 26
1) Máme daňovou povinnost
343/221 58 000 Kč
2) Máme nadměrný odpočet
221/343 25 000 Kč
Příklad 27
1) 311/602 1 916,59 Kč
311/343 383,41 Kč
2) 112/211 5 000 Kč
343/211 1 000 Kč
3) 132/321 8 333 Kč
343/321 1 667 Kč
4) 311/604 30 000 Kč
311/343 3 000 Kč
5) 221/311 2 300 Kč
6) daňová povinnost 343/221 716,41 Kč.
Příklad 28
Zaúčtování:
Účetní případ | Účetní zápis | Částka v Kč |
---|---|---|
1 | 112/321 | 24 999 |
343/321 | 5 001 | |
2 | 518/321 | 5 000 |
343/321 | 1 000 | |
3 | 311/601 | 22 727,5 |
311/343 | 2 272,5 | |
4a | 321/221 | 6 000 |
4b | 221/311 | 25 000 |
5 | 501/211 | 833,3 |
343/211 | 166,7 | |
6 | 132/321 | 8 000 |
343/321 | 1 600 | |
7 | 311/604 | 5 000 |
311/343 | 1 000 | |
8 | 311/601 | 32 000 |
311/343 | 3 200 | |
9 | 112/321 | 8 333 |
343/321 | 1 667 | |
10a | 321/221 | 30 000 |
10b | 221/311 | 35 200 |
10c | 321/221 | 9 600 |
10d | 321/221 | 10 000 |
10e | 221/311 | 6 000 |
10f | 231/221 | 10 000 |
10g | 568/221 | 150 |
10h | 221/662 | 25 |
11 | 221/343 | 2 962,2 |
Datum | Č.faktury | Odběratel | Částka | Datum splatnosti | Úhrada dne | č. dokladu |
---|---|---|---|---|---|---|
3.1. | f/001 | STOLKARR,k.s. | 25 000 | 17.1. | 12.1. | B/1 |
15.1. | f/002 | Oldřich Jasný | 6 000 | 29.1. | 20.1. | B/2 |
16.1. | f/003 | PATRIS, s. r. o. | 35 200 | 30.1. | 20.1. | B/2 |
Datum | Č.faktury | interní č. | Dodavatel | Částka | Datum splatnosti | Úhrada dne | č. dokladu |
---|---|---|---|---|---|---|---|
1.1. | 001 | F/1 | MATROŠ, a. s. | 30 000 | 20.1. | 20.1. | B/2 |
2.1. | 20110009 | F/2 | Jana Balíková | 6 000 | 16.1. | 12.1. | B/2 |
14.1. | 014 | F/3 | XESTRo,a.s. | 9 600 | 28.1. | 20.1. | B/2 |
17.1. | 0132 | F/4 | MATROŠ, a. s. | 10 000 | 31.1. | 20.1. | B/2 |